5月19日晚间，华谊集团(600623)披露收到上交所《关于公司2019年年度报告的信息披露监管问询函》。问询函要求公司进一步补充披露相关信息。
一、经营情况
此前年报显示，华谊集团为大型国有控股上市公司，主要从事能源化工、绿色轮胎、先进材料、精细化工和化工服务五大核心业务。2019年公司营业收入为378.31亿元，同比下滑15.18%；归母净利润为6.36亿元，同比下滑63.12%，华谊集团按照化工制造、轮胎制造、化工服务进行分行业主营业务披露；分产品披露的主营业务中，甲醇、醋酸、丙烯酸及酯毛利率均出现下滑，甲醇业务亏损。
年报还披露，华谊集团 2019 年各季度营业收入、经营活动现金流量 净额、归母净利润和扣非后净利润差异较大，且变动趋势不一致。华谊集团前三季度营业收入较为稳定，经营活动产生的现金流量净额为 负，但第四季度营业收入为 61.64 亿元，环比下滑 41.26%；经营活动产生的现金流量净额由负转正，大幅增加至 22.64 亿元；同时， 归母净利润分别为 3.10 亿元、1.96 亿元、3417.18 万元、8511.56 万元，差异较大；扣非后净利润上半年为正而下半年转负。
本次问询函要求华谊集团补充披露：
（1）结合各业务板块主要产品销售情况、业务特点、经营模式、成 本费用、收入确认情况等补充披露第四季度营业收入大幅下滑的原 因及合理性，第四季度经营活动现金流大幅增加的原因及合理性， 各季度归母净利润差异较大的原因及合理性，扣非后净利润上半年 和下半年差异较大的原因及合理性；
（2）补充披露各季度营业收入、 经营现金流、归母净利润、扣非后归母净利润变动趋势不一致的主要原因及合理性。
二、财务状况
年报披露，上海华谊集团财务有限责任公司（以下简称财务公司）是公司的控股子公司。公司报告期末货币资金余额为 122.36 亿元，占流动资产比重为 51.26%，有息负债（短期借款、一年内到 期的非流动负债、长期借款、应付债券）合计为 97.25 亿元，财务费用中利息费用为 4.72 亿元，金额较大。
要求华谊集团补充披露：
（1）补充披露公司母公司及其他子公司在财务公司的存贷款情况，以及保证财务公司独立性的相应内部控制措施；
（2）剔除财务公司影响后公司自 有货币资金的金额，是否存在限制性安排或其他潜在限制性安排， 并说明具体情况；
（3）结合公司业务规模、财务费用规模及融资成 本、日常资金需求、投资支出，以及融资的长短期限结构，说明相关融资的用途情况，融资规模与公司业务的匹配性及合理性；
（4） 4 说明是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况，是否存在货币资金被他方实际使用的情况。
年报披露，报告期末应收账款余额为 19.40 亿元，应收款项 融资余额为 22.30 亿元，应收票据余额为 1086.68 万元，合计金额 41.81 亿元，同比下滑 1.63%，同期营业收入同比下滑 15.18%。此 外，应收款项合计金额占营业收入的比例为 11.14%，同比增加 1.53 个百分点。
要求华谊集团补充披露：
（1）报告期内新增应收账款及应收款 项融资的形成原因、对应产品及其金额；
（2）公司的销售政策、信 用政策及结算方式，并说明其与以前年度是否存在差异；
（3）结合 公司业务的具体收入确认方法，说明销售商品的主要风险与报酬是 否已转移，是否存在售后回购或退货等不满足收入确认条件的相关 安排，进一步说明应收款项合计金额降幅小于营业收入降幅的原因 及合理性；
（4）结合应收款项融资项目的出票人信用及公司业务管 理模式等，补充披露计入应收款项融资的原因和依据；
（5）应收账 款及应收款项融资余额前五名的对象、是否为关联方、金额、形成 原因、账龄、款项回收进展及可能存在的风险。
此外，年报的“在其他主体中的权益”中，公司对上海双钱轮胎销售有限公司、昆山宝盐气体有限公司等多个子公司的持股比例小于50%，公司未按照相关规则的要求披露持有半数或以下表决权但仍控制该主体的相关判断和依据；问询函要求华谊集团补充披露将上述实体纳入合并范围的原因和判断依据。
评论记录：